[연말정산] 6화. 소득공제와 세액공제 절세효과 계산하기

 

인적공제에 대하여 작성하다보니, 소득공제와 세액공제의 절세효과를 계산하는 방법에 대해서도

설명이 필요하겠다 싶었습니다. 

 

사실 연말정산흐름도를 포스팅한 후에 바로 설명하면 좋았을텐데, 

바보같이 건너뛰고 인적공제로 넘어간 것 같네요 ㅠㅠ

namiandwooki.tistory.com/105

[연말정산] 2화. 연말정산 흐름도

자꾸 강조해서 말하지만, 연말정산에서 우리의 목표는 '결정세액'을 '0'에 가깝게 만드는 것입니다.

결정세액을 0으로 만들려면 '소득공제'와 '세액공제'를 최대한 받아야합니다. 

 

따라서 오늘 시간에 소득공제와 세액공제의 적용이 실제로 얼마나 세금감소효과를 가져오는지 

알아보는 시간을 가져보도록 하겠습니다. 

 

이를 알아보려면, 먼저 한계세율이라는 단어를 알아야합니다.  

 

 

 

 

 

'한계세율' 이란?

현재상황에서 추가적으로 소득이 증가(또는 감소)하였을 경우 세금의 증감액에 적용되는 세율을 의미합니다. 

 

예를 들어보겠습니다. 

한 직장인의 과세표준이 아래와 같이 7천만원이 나왔을경우, 적용되는 세율계산은 아래와 같습니다.

1,200만원까지는 6%

1,200만원~4,600만원까지는 15%

4600만원에서 8,800만원까지는 24% 

만약 이 사람에게 추가적인 소득이 발생하여, 과세표준이 500만원 증가할 경우에는 

어떤세율이 적용될까요?

 

이사람의 경우 현재 가장 높은세율인 24%가 한계세율로 늘어나는 과표에 대하여 적용됩니다. 

 

따라서, 과세표준 500만원 증가로 인해 늘어나는 세금은 500만원 × 24% = 120만원입니다. 

마찬가지로, 과세표준이 500만원이 감소하였을 경우 세금도 120만원 감소합니다. 

 

(참고로 과세표준이 2,000만원이 증가할 경우는 어떻게 될까요?

8,800만원까지는 24%가 적용되니, 1,800만원 × 24% + 200만원 ×35% = 502만원입니다.)

 

 

소득공제의 절세효과 계산방법은?

소득공제가 증가하면 증가할 수록 과세표준도 감소합니다. 

과세표준이 감소되면 위의 예시에서 보듯 '과세표준 × 한계세율' 만큼 산출세액이 감소됩니다. 

 

 

세액공제의 절세효과 계산방법은?

그러나 세액공제의 경우 산출세액을 계산한 후 그 세액에서 공제되는 금액입니다.

즉 세액공제액만큼 그~대로 산출세액이 감소됩니다. 

 

 

결론(소득공제 종합한도초과액 고려하기) 

= 근로소득금액
-  소득공제                              '  소득공제 증가액 × 한계세율 ' 만큼 결정세액 감소
--------------------------
= 과세표준
 ×      세율
--------------------------
= 산출세액
 - 세액공제                             '  세액공제액' 증가분  만큼 결정세액 감소
--------------------------
= 결정세액 

다만 고소득자에 대한 과도한 소득공제 적용을 배제하기 위하여 거주자의 종합소득세를 계산할 때

특별공제와 그 밖의 소득공제 중 일정소득공제금액의 합계액이 2,500만원을 초과하는 금액에 대해서는

소득공제를 하지 않습니다. 

 

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다음에는 인적공제에 이어서 연금보험료공제와 특별소득공제에 대해서 알아보도록 하겠습니다.