[연말정산] 연봉별 연금저축& IRP로 세액공제 최대로 받으려면?

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연말정산24화. 연금세액공제_100만원 이상 절세효과 누리기

저번에 다뤘던 글은 너무 책을 보고 설명하는 느낌이라
이번에는 조금 더 직관적으로 판단할 수 있도록 각 연봉별(총급여)로 정리해보았습니다.

총급여별로 최소한도로 연금상품에 납입하면서, 세액공제는 최대한도로 빼먹는 납입액을 확인하려면
바로 3번항목을 보시면 됩니다.

 

1. 연금저축이란?

연금저축은 정부가 국민의 노후 생활문제를 해결(보장 X)하기 위해 만든 상품입니다.
국민연금만으로는 한계가 있기때문에 사적연금을 장려하기 위해 세제혜택을 주어 가입을 유도하고 있습니다.

연금저축펀드, 연금저축보험, 연금저축신탁으로 나눠지는데요,
사실 저는 주변에서 연금저축신탁은 거의 보지 못했습니다. 왜냐하면 2018년도에 판매를 중단하였기 때문입니다.
-> 따라서 여기에서는 연금저축보험과 연금저축펀드로 나누어 설명해보겠습니다.

구 분	연금저축보험	연금저축펀드
취급기관	보험사	증권사
상품형태	보험	펀드
예금자보호	o	x
납입방식	정기납입	자유납입가능
중도인출여부	불가	소득공제를 받지 않는 원금에 대해서는 자유로운 입출금 가능
연금형태	종신 또는 확정	확정
상품종류	공시이율 또는 확정이율	다양한 상품구성 가능

 

2. 연금저축세액공제 계산방법

위의 연금저축의 1년 납입한도액은 1800만원입니다.
또한 총 납입액 중 세액공제가 가능한 금액과 세액공제율은 아래와 같습니다.

총급여 구간	연금저축 납입액 공제한도		세액공제율
	만 50세 미만*	만 50세 이상
5,500만원 이하	400만원	600만원	15%(16.5%)
5500만원 초과 ~ 1억 2천만원 이하	400만원	600만원	12%(13.2%)
1억 2천만원 초과	300만원		12%(13.2%)

* 만 50세 이상이면서, 금융소득이 2천만원 초과하는 자를 포함합니다.
세액공제율의 ()로 표시된 세율은 지방소득세 10%까지 고려한 세액공제율로 보시면 될 것 같습니다.

예를들어 50세미만의 경우 연금저축을 1000만원을 납입한다면
공제한도인 400만원에 대해서만 세액공제율을 곱하면 됩니다.


위의 케이스에서 연금저축 납입을 공제한도까지 납입한 경우 받을 수 있는 세액공제액을 계산해보겠습니다.

만약 연금저축 세액공제를 위와 같이 다 채웠다면???

IRP세액공제를 통하여 추가로 세액공제한도를 채울 수 있습니다.
IRP의 경우 세액공제대상납입액은 700만원(만 50세 이상인경우 900만원)이기 때문입니다.

(물론 연금저축을 포함해서 입니다.)

총급여가 5,500만원 이하로 가정하였을 경우 아래처럼 어떤 상품에 얼마를 납입했느냐에 따라
연말에 받을 수 있는 세액공제가 달라집니다.

CASE1의 경우 연금상품 총납입액이 2,3보다 많음에도 훨씬 더 적은 금액의 세액공제를 받습니다.

따라서 노후준비를 위해 연금저축등을 하고 싶다면
굳이 연금저축에 900만원을 다 납입하는 것보다는 CASE4처럼 일부는 IRP에 납입하여 세액공제를 더 받는 것이
연말정산에는 유리합니다.

3. 총급여별 최대로 퇴직연금세액공제 받을 수 있는 방법

그렇다면 급여별로 연금상품 납입액은 최소로하고, 세액공제는 최대로 받을 수 있는 방법은 무엇일까?
귀차니즘 + 효율만 뽑아보고 싶으신 분들을 위하여 정리해보았습니다.


<만 50세 미만>

1) 총급여 5,500만원 이하

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	400만원	300만원	700만원	700만원	115.5만원
연금저축이 없는 경우	0	700만원	700만원	700만원	115.5만원

2) 총급여 5,500만원 초과~ 1억 2천만원

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	400만원	300만원	700만원	700만원	92.4만원
연금저축이 없는 경우	0	700만원	700만원	700만원	92.4만원

3) 1억 2천만원 초과

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	300만원	400만원	700만원	700만원	92.4만원
연금저축이 없는 경우	0	700만원	700만원	700만원	92.4만원

<만 50세 이상>

1) 총급여 5,500만원 이하

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	600만원	300만원	900만원	900만원	148.5만원
연금저축이 없는 경우	0	900만원	900만원	900만원	148.5만원

2) 총급여 5,500만원 초과~ 1억 2천만원

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	600만원	300만원	900만원	900만원	118.8만원
연금저축이 없는 경우	0	900만원	900만원	900만원	118.8만원

3) 1억 2천만원 초과

구 분	연금저축납입액	IRP납입액	연금상품 총납입액	합산세액공제한도	세액공제액
연금저축이 있는 경우	300만원	400만원	700만원	700만원	92.4만원
연금저축이 없는 경우	0	700만원	700만원	700만원	92.4만원